Bis zu 4,2 Millionen Euro pro Jahr - für innovative Projekte in allen Branchen

Forschungszulage: Steuerlicher Zuschuss für Forschung und Entwicklung

Die Forschungszulage nach dem Forschungszulagengesetz (FZulG) ist eine der attraktivsten und gleichzeitig am wenigsten bekannten Förderungen in Deutschland. Seit 2020 können alle in Deutschland steuerpflichtigen Unternehmen ihre Aufwendungen für Forschung und Entwicklung (FuE) steuerlich geltend machen – unabhängig von Größe, Rechtsform oder Branche.
Für Geschäftsführungen und Personalabteilungen bedeutet das: Wer innovative Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen entwickelt, kann einen erheblichen Teil der Personalkosten und weiterer Aufwendungen als Steuergutschrift zurückholen – auch rückwirkend für bereits abgeschlossene Projekte.

Was macht die Forschungszulage besonders?

Im Gegensatz zu klassischen Förderprogrammen bietet die Forschungszulage entscheidende Vorteile:

Rechtsanspruch
Wenn die Voraussetzungen erfüllt sind, besteht ein gesetzlicher Anspruch auf die Forschungszulage – keine Ermessensentscheidung.
Branchenunabhängig
Alle Branchen sind förderfähig, von Software über Maschinenbau bis Dienstleistung
Größenunabhängig
Startups, KMU und Großunternehmen profitieren gleichermaßen
Auch rückwirkend
Die Forschungszulage kann für bereits begonnene oder abgeschlossene Projekte beantragt werden
Themenoffen
Sie entscheiden selbst, welche FuE-Aktivitäten gefördert werden sollen

Höhe der Forschungszulage ab 2026

Wie kann eine Trennung respektvoll gestaltet werden?

Fördersatz: 25% der förderfähigen Aufwendungen
Bemessungsgrundlage: Bis zu 12 Millionen Euro pro Jahr
Maximale Förderung: 3,0 Millionen Euro jährlich

Wie bereiten wir Führungskräfte auf schwierige Gespräche vor?

Fördersatz: 35% der förderfähigen Aufwendungen
Bemessungsgrundlage: Bis zu 12 Millionen Euro pro Jahr
Maximale Förderung: 4,2 Millionen Euro jährlich

Zusätzlich seit 2026: 20% pauschale Gemeinkosten auf förderfähige Personalaufwendungen, externe FuE-Aufträge und Abschreibungen – ohne aufwendigen Einzelnachweis.

Was wird gefördert?

Die Forschungszulage fördert Aufwendungen für Forschungs- und Entwicklungsvorhaben (FuE-Vorhaben), die einer der folgenden Kategorien zugeordnet werden können:

Grundlagenforschung
Industrielle Forschung
Experimentelle Entwicklung

Entscheidend ist, dass das Projekt die FuE-Kriterien des Frascati-Handbuchs erfüllt:

Neuartigkeit: Das Vorhaben zielt auf neue Erkenntnisse oder Lösungen ab
Kreativität: Es erfordert schöpferische Ideen und Ansätze
Unsicherheit: Der Ausgang ist nicht von vornherein klar
Systematik: Das Vorhaben folgt einem strukturierten Plan
Reproduzierbarkeit: Die Ergebnisse können dokumentiert und nachvollzogen werden

Nicht förderfähig sind reine Markteinführungsaktivitäten, Routineentwicklung oder betriebsübliche Anpassungen.

Welche Kosten sind förderfähig?

Die Bemessungsgrundlage für die Forschungszulage umfasst:

Personalkosten für eigenbetriebliche FuE

Bruttoarbeitslohn für Arbeitnehmer, die im FuE-Vorhaben tätig sind
Anteilig nach tatsächlich geleisteten Stunden im Projekt
Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung

Eigenleistung bei Einzelunternehmern und Personengesellschaften

Pauschal 70 Euro pro Stunde für FuE-Tätigkeiten des Unternehmers

Externe Auftragsforschung

Nur bei Auftragnehmern mit Sitz im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR)

Abschreibung von Wirtschaftsgütern

Wertminderung abnutzbarer beweglicher Wirtschaftsgüter, die im FuE-Vorhaben eingesetzt werden

Pauschale Gemeinkosten (seit 2026)

20 % der oben genannten Kosten – ohne Einzelnachweis

Für welche Unternehmen eignet sich die Forschungszulage?

Die Forschungszulage ist für nahezu alle innovativen Unternehmen interessant. Besonders profitieren:

Startups und Wachstumsunternehmen mit hohem FuE-Anteil
KMU mit eigenem Entwicklungsteam (35 % Förderquote)
Softwareunternehmen mit Produktentwicklung
Maschinenbau und Elektrotechnik bei Neuentwicklungen
Großunternehmen, die bei klassischen Förderprogrammen oft ausgeschlossen sind
Dienstleister, die innovative Verfahren oder Konzepte entwickeln

Zweistufiges Antragsverfahren

Die Beantragung der Forschungszulage erfolgt in zwei Schritten:

Schritt 1: Bescheinigung bei der BSFZ

Zunächst beantragen Sie eine Bescheinigung bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ). Diese prüft, ob Ihr Projekt die FuE-Kriterien erfüllt.

Erforderliche Angaben:

Unternehmensdaten (Name, Steuernummer, Rechtsform, Beteiligungsstruktur)
Detaillierte Projektbeschreibung mit Darstellung der FuE-Leistung
Arbeitsplan mit Meilensteinen und Zeitrahmen
Angaben zu beteiligten Mitarbeitern (Qualifikation, Tätigkeitsbereich)
Geplante oder entstandene Kosten

Bearbeitungszeit: Typischerweise 4–8 Wochen

Die Antragstellung erfolgt vollständig digital über das BSFZ-Portal
Wichtig: Die Antragstellung ist jederzeit möglich – vor, während oder nach Abschluss des Projekts. Auch bereits abgeschlossene Vorhaben können noch bescheinigt werden.

Schritt 2: Antrag beim Finanzamt

Nach Erhalt der BSFZ-Bescheinigung stellen Sie den Antrag auf Festsetzung der Forschungszulage bei Ihrem zuständigen Finanzamt.
Dieser Antrag erfolgt:

Nach Ablauf des Wirtschaftsjahres, in dem die Aufwendungen entstanden sind
Über das ELSTER-Portal (Mein ELSTER)
Für alle FuE-Vorhaben des Unternehmens gemeinsam (wirtschaftsjahrbezogen)

Erforderliche Angaben:

Allgemeine Unternehmensdaten
Angaben zu verbundenen Unternehmen
Gesamte Lohnaufwendungen im Wirtschaftsjahr
FuE-spezifische Lohnaufwendungen
Vorhabens-ID der BSFZ-Bescheinigung
Detaillierte Projektkostenaufstellung
Stundenzettel für alle Mitarbeiter im FuE-Vorhaben (GoBD-konform)

Das Finanzamt prüft die Angaben und setzt die Forschungszulage fest. Die Auszahlung erfolgt durch Anrechnung auf die Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Ergibt sich ein Überschuss, wird dieser als Steuererstattung ausgezahlt.

Praxisbeispiel: KMU mit Softwareentwicklung

Ein mittelständisches Softwareunternehmen mit 80 Mitarbeitern entwickelt ein KI-basiertes Analyse-Tool:

FuE-Personalkosten: 5 Entwickler, durchschnittlich 50% ihrer Arbeitszeit im Projekt
Bruttogehalt inkl. Arbeitgeberanteil: 400.000 Euro (anteilig)
Pauschale Gemeinkosten (20%): 80.000 Euro
Bemessungsgrundlage gesamt: 480.000 Euro

Forschungszulage (KMU, 35%): 168.000 Euro

Das Unternehmen kann diese Summe als Steuergutschrift erhalten.

Wichtige Hinweise

Kombinierbarkeit mit anderen Förderungen:
‍Die Forschungszulage kann grundsätzlich mit anderen Förderprogrammen kombiniert werden. Allerdings darf die Gesamtförderung (einschließlich Forschungszulage) pro FuE-Vorhaben den Betrag von 15 Millionen Euro nicht überschreiten.
Dokumentationspflicht:
‍Seit 2024 ist die genaue Erfassung der geleisteten Arbeitsstunden pro Person und Projekt erforderlich. Nutzen Sie hierfür ein GoBD-konformes Zeiterfassungssystem oder den vom BMF bereitgestellten Musterstundenzettel.
Rückwirkende Beantragung: 
Die Forschungszulage kann bis zu vier Jahre rückwirkend beantragt werden – ideal für Unternehmen, die in der Vergangenheit FuE betrieben haben, aber die Förderung noch nicht kannten.